Имущественный вычет при покупке недвижимости: процедура предоставления документов (FAQ). Имущественный вычет при покупке недвижимости: процедура предоставления документов (FAQ) Отдельная доля - все равно, что квартира

Лесниницы
01.04.2024

Человек, купивший жилье, может потребовать, чтобы бюджет вернул ему 13% (сумма подоходного налога) от стоимости покупки. Этот возврат называется имущественным налоговым вычетом. В нашей рубрике уже говорилось о тонкостях оформления налогового вычета. Тем не менее, мы периодически вынуждены возвращаться к этой теме, так как все время появляются новые официальные бумаги, либо вносящие изменения в нормы, касающиеся вычета, либо разъясняющие спорные моменты.

Весной 2012 года Министерство финансов РФ (в ведении которого находится налоговая служба), издало несколько весьма любопытных разъясняющих писем, некоторые из которых имеют прямое касательство к перемету нашей беседы. Итак…

Отдельная доля - все равно, что квартира

Как известно, для налогового вычета при покупке жилья действует следующее ограничение - какова бы ни была стоимость приобретенной недвижимости, человеку вернут не более 260 тыс. рублей (13% от 2 млн рублей). Если же квартиру (коттедж) покупают в общую собственность несколько человек, то упомянутая сумма распределяется между совладельцами пропорционально долям. Если, например, квартира приобретена в общую долевую собственность двумя лицами из расчета 50% на 50%, то точно так же поровну будет поделена сумма вычета - одному покупателю бюджет отдаст 130 тыс. рублей и второму столько же. Об этом свойстве налогового вычета мы уже писали. Однако, как недавно пояснили в Министерстве финансов РФ, бывают случаи, когда каждый из долевых собственников может получить полную сумму вычета, то есть бюджет вернет каждому 260 тыс. рублей. Подобный приятный для граждан расклад возможен, если речь идет о сделке не с целой квартирой, а с долями.

Едва ли не большая часть екатеринбургских квартир находится в долевой собственности у нескольких совладельцев. Чаще всего жилье приватизировано именно в долевую собственность. Так же долевая собственность возникает при разделе супругами квартиры, приобретенной в браке, при наследовании, дарении жилья и т.д.

Внимание! не следует путать долевую собственность и владение квартирами в коммуналке. Доля (в отличие от комнаты в коммуналке) не выделяется в натуральном виде и не является самостоятельным объектом недвижимости. Тем не менее, владелец ее может продать (подарить и т.д.). Преимущественным правом на приобретение доли обладают совладельцы квартиры. Но они могут отказаться от своего приоритета, и доля выйдет на открытый рынок. И вот тогда-то человек, приобретший отдельную долю, получает право на вычет в полном размере. То есть, если покупка обошлась в 2 млн рублей или дороже, то бюджет вернет покупателю 260 тыс. рублей.

Об этом говорится в Письме Минфина N 03-04-05/7-473 от 10 апреля 2012 г. Дословно там сказано: "…если налогоплательщик является единственным приобретателем доли в праве общей долевой собственности на квартиру, то он вправе получить имущественный налоговый вычет в полном размере".

В принципе, если долю купил кто-то из совладельцев квартиры, это правило тоже действует. Но только если покупатель и продавец - не взаимозависимые лица. Согласно абзацу 26 пп.2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса, если сделка с жильем произошла между взаимозависимыми лицами, то налоговый вычет покупателю не положен. В связи с этим, два слова о взаимозависимости. 1 января 2012 года вступил в силу закон N 227-ФЗ, который определил, что для целей налогообложения взаимозависимыми признаются супруги; дети-родители (в том числе усыновленные и усыновители); полнородные и неполнородные братья и сестры; опекун (попечитель) и подопечный.

Чаще всего владельцы долей в квартире состоят в одном из перечисленных видов родственных связей. Соответственно, при сделке внутри такого "узкого коллектива" налоговый вычет не предоставляется. Хотя, если, например, долю продает бывший супруг бывшей супруге, то последняя вправе обратиться за вычетом. Между "бывшими" отношения взаимозависимости уже не действуют.

Из всего вышесказанного можно сделать любопытный вывод - если, например семейная пара приобретает квартиру у семейной пары, то можно оформить покупку, как будто это две сделки с отдельными долями жилья - супруг приобрел одну, а супруга - вторую. В этом случае, если стоимость квартиры 4 миллиона и более, то покупатели суммарно оформят вычет на 4 млн рублей и получат из бюджета 520 тыс. руб. Вот только налоговики могут обидеться, и обратиться в суд с требованием - признать сделку притворной. А суд, соответственно может объявить сделку ничтожной и вернуть квартиру прежним владельцам (с возвратом денег покупателям). Впрочем, судебной практики по таким делам пока нет, и как будут развиваться события на практике, мы пока можем лишь гадать…

Оплата по доверенности вычету не помеха

Еще одно любопытное письмо Минфина за номером ЕД-4-3/8135 появилось 17 мая 2012 года. В нем сказано, что налоговики не вправе отказать в получении налогового имущественного вычета, на том основании, что оплату расходов по покупке жилья произвел не покупатель жилья, а другой человек по доверенности. Причем неважно, была ли доверенность удостоверена нотариально или нет. В самом письме Минфина эта мысль выражена достаточно громоздко. Посмотрите сами…

"Совершение действий представителем (оплата расходов по приобретению квартиры, обучению) от имени представляемого на основании письменных доверенностей (заключенных в простой, нотариально не удостоверенной форме) регулируется гражданским законодательством, а не законодательством о налогах и сборах. Таким образом, отказ налогоплательщикам в предоставлении последним социальных и имущественных вычетов при наличии доверенностей, выданных представителям в простой письменной форме, не удостоверенной нотариально, на основании которых оплачивались расходы, не соответствует нормам действующего налогового законодательства и нарушает права налогоплательщиков".

Вторичка без отделки

Письмо Минфина N 03-04-05/9-538 от 20 апреля 2012 года разъясняет довольно редко встречающуюся ситуацию, когда жилье без отделки приобретается на вторичном рынке. К первичке (к покупке квартиры через долевое участие в строительстве) с черновой отделкой мы привыкли, но бывает, что жилье аналогичного качества приобретается на вторичном рынке. Так вот, если в договоре купли-продажи указано, что предметом сделки является квартира без отделки, то покупатель в дальнейшем сможет включить в налоговый вычет расходы по доведению квартиры до жилого состояния.

Недвижимость | Вся Россия | 12.09.2018 | Оксана Офицерова

Метки: Покупка жилья | Налоги | Вычет при покупке | Документы

В данной статье речь пойдет не столько о перечне документов, которые необходимо предоставить, а о различных процедурных вопросах, связанных с подачей документов - в какую налоговую подавать, когда подавать и кто может это сделать. Непосредственно со список предоставляемых документов можно ознакомиться здесь.

Что нужно сделать, чтобы получить налоговый имущественный вычет?

Решение о предоставление имущественного налогового вычета принимает налоговая инспекция по месту регистрации налогоплательщика. Соответственно, чтобы получить налоговый вычет, необходимо:

  • Заполнить налоговую декларацию (декларацию можно заполнить в специальной программе, размещенной на официальном сайте налоговой). Рассчитать сумму вычета, полагающуюся к возмещению
  • Собрать весь необходимый пакет документов, подтверждающих право на налоговый вычет
  • Обратиться в налоговый орган по месту регистрации, предоставив туда весь необходимый пакет документов
  • В течение 3 месяцев налоговая будет проводить камеральную проверку предоставленного пакета документов (+ ещё один месяц предоставлен на перечисление средств)
  • По окончании камеральной проверки, налоговый орган перечислит денежные средства на банковский счет налогоплательщика, который он указал в предоставленном им заявлении

До какого срока необходимо предоставить документы, необходимые для получения имущественного вычета на покупку квартиры / дома / долей в них?

До 30 апреля. Этот срок установлен как последняя дата для декларирования доходов физических лиц (НДФЛ). Впрочем, если Вы предоставляете декларацию только для получения имущественного вычета, то её можно предоставить в любое время (не обязательно до 30 апреля). Поэтому, если Вы не успели предоставить декларацию в указанную дату, то нет необходимости ждать следующего года - её можно подать и сейчас.

Может ли другой человек сдавать документы для получения имущественного вычета?

Да, но только на основании нотариально оформленной доверенности (п.3 ст.29 НК РФ). Исключением являются ситуации, когда данный человек является представителем налогоплательщика в силу закона (родители в отношении детей, а также опекуны в отношении недееспособных лиц). На практике работники ФНС иногда могут пойти Вам на встречу (попросив паспорт представляемого лица), но это будет с их стороны нарушение должностных инструкций.

В какую налоговую нужно предоставлять документы на имущественный вычет?

Документы сдаются в налоговую по месту вашей регистрации. То есть не по месту расположения объекта недвижимости, а по тому адресу, который указан у Вас в паспорте (даже если это разные субъекты РФ). Если покупателями недвижимости являются несколько человек, то каждый из них заявляет налоговый вычет по месту своей регистрации. Связано это с тем, что налоговый вычет не является самостоятельным объектом в Налоговом кодексе, он является частью правил по обложению доходов физических лиц (НДФЛ), а о своих доходах физическое лицо отчитывается по месту своей регистрации (если имеет какие-то прочие, кроме заработной платы, доходы, о которой отчитывается работодатель). Если Вы зарегистрированы в другом регионе РФ, а живете, к примеру, там, где у Вас приобретена недвижимость, то не забывайте о возможности подать документы на имущественный вычет дистанционно через Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц.

Можно ли подать документы на налоговый вычет при покупке жилья без посещения налоговой?

Да, начиная с 2016 года такая возможность предусмотрена в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц. Соответственно, чтобы заявить налоговый вычет онлайн, необходимо получить доступ к Кабинету. Сделать это можно двумя путями:

  • Лично посетить налоговую, предъявить ИНН, написать заявление и получить логин и пароль к личному кабинету
  • Авторизовать личный кабинет налогоплательщика с помощью аккаунта на портале Госуслуг (правда, статус аккаунта должен быть подтвержденным, то есть Вы его должны были ранее подтвердить лично, например, на Почте России)

В Личном кабинете необходимо выбрать раздел «Налог на доходы физических лиц» и затем «Заполнить и подать декларацию онлайн». Часть информации (ФИО, паспортные данные, адрес регистрации) заполнятся автоматически, часть придется ввести вручную (сведения о доходах обычно берутся из справки 2-НДФЛ, если не было других доходов не по месту основной работы). Все прочие документы (договор купли-продажи, ипотечный договор) необходимо будет подгрузить в отсканированном виде. Там же можно будет заполнить само заявление на вычет, указав реквизиты банковского счета, куда необходимо перечислить деньги.

Если Вам понравилась эта статья или наши сервисы, то приглашаем Вас присоединиться к нашим группам

Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет 3 года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:

  1. право собственности на объект получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;
  2. право собственности на объект получено налогоплательщиком в результате приватизации;
  3. право собственности на объект получено налогоплательщиком — плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

В иных случаях минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет 5 лет.

Налог с продажи дома по доверенности

Таким образом, для получения имущественного вычета вам следует представить в налоговый орган копии следующих документов:

  • договора о приобретении квартиры;
  • оформленного на маму свидетельства о государственной регистрации права собственности;
  • платежных документов, подтверждающих внесение за вас дочерью денежных средств в оплату квартиры;
  • доверенности, дающей дочери полномочия на осуществление действий, связанных с приобретением жилья. В случае если этой доверенностью не подтверждается право представителя внести за счет мамы оплату за квартиру, то необходима копия доверенности на осуществление таких действий за счет денежных средств, переведенных матерью для этих целей на счет дочери в банке.

Нтвп «кедр — консультант»

В случае если имущество, находившееся в долевой или совместной собственности менее минимального предельного срока владения, было продано как единый объект права собственности по одному договору купли-продажи, имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле, либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находившегося в общей совместной собственности). Если каждый владелец доли в праве собственности на имущество продал свою долю, находившуюся в его собственности по отдельному договору купли-продажи, то он вправе получить имущественный налоговый вычет также в размере 1 000 000 рублей. Если налогоплательщиком за один год было продано несколько объектов имущества, указанные пределы применяются в совокупности по всем проданным объектам, а не по каждому объекту по отдельности.

Продажа квартиры по доверенности

ООО НТВП «Кедр — Консультант» » Услуги » Консультации юристов » Вопросы налогового законодательства » Вопрос уплаты налога от продажи квартиры по доверенности У Л-киной О. и ее дочери Л-киной Т. имелась в собственности квартира, по 1/2 доли каждой. Впоследствии Л-кина О. подарила свою долю второй дочери, Л-киной А. Фактически дочери в этой квартире не проживали, т.к.


живут в другом городе, а Л-кина О. одна оплачивала все расходы на содержание жилого помещения. В 2013 году дочери оформили генеральную доверенность на Л-кину О. для продажи этой квартиры, а после её продажи вырученные деньги они передали Л-киной О. на улучшение её жилищных условий. Вопросы заявителя: Нужно ли платить налог от продажи? Если да, то в каком размере? Куда придут квитанции из налоговой? Может ли Л-кина О.

Продажа квартиры по доверенности из-за рубежа и 30% налог для нерезидентов

Как получить вычет ^К началу страницы Имущественный вычет, связанный с продажей имущества, в отличие от вычета, связанного с приобретением жилья, можно применять неограниченно. Для того чтобы воспользоваться правом на вычет, налогоплательщику требуется: 1 Заполняем налоговую декларацию по окончании года. Форма 3-НДФЛ 2 Подготавливаем копии документов, подтверждающих факт продажи имущества.

Например, копии договоров купли-продажи имущества, договоров мены и т.д. 3 Если налогоплательщик заявляет вычет в сумме расходов, связанных с получением доходов от продажи имущества, дополнительно подготавливаем копии документов, подтверждающих такие расходы (приходные кассовые ордера, товарные и кассовые чеки, банковские выписки, платежные поручения, расписки продавца в получении денежных средств и т.п.).

Покупка квартиры по доверенности: как получить вычет

  • Обязанность декларирования доходов от продажи имущества
  • Расчет имущественного вычета
  • Как получить вычет

Обязанность декларирования доходов от продажи имущества ^К началу страницы Для объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность после 01.01.2016:Доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения (и декларирования) при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.

Жилищный консультант

Инфо

Налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет, если он израсходовал денежные средства на приобретение в собственность жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них (подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Для подтверждения права на вычет налогоплательщик представляет документы, свидетельствующие о праве собственности на квартиру, а также платежные документы, удостоверяющие факт уплаты денежных средств по произведенным расходам. Минфин России в письме от 19.10.2010 № 03-04-05/7-625 указывает, что налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета только при наличии оформленного на него свидетельства о праве собственности на квартиру (доли в ней) и документов, подтверждающих произведенные им расходы.

Вопросы и ответы

ГК РФ доверенность считается выданной на один год с момента ее совершения в случае отсутствия указания в ней конкретного срока. При этом дата совершения доверенности обязательна к указанию в таком документе. Как продать квартиру по доверенности без собственника Для реализации квартиры без участия в этом процессе собственника необходимо оформить соответствующую доверенность, именуемую «генеральной».

Такое наименование подразумевает под собой передачу всех полномочий по продаже такой недвижимости от сбора необходимых документов до получения денежных средств и соответствующего оформления в территориальном органе Росреестра. В случае оформления генеральной доверенности и прохождения процедуры ее нотариального удостоверения, присутствие собственника при подписании договора купли-продажа, сбора и оформления необходимых документов и прочих действий необязательно.

Я продал или собираюсь продать недвижимость

  • сведения о доверителе и поверенном (оригиналы паспортов);
  • текст доверенности (в случае составления доверенности самим нотариусом не требуется);
  • круг полномочий поверенного.

Иных документов для осуществления удостоверения не требуется, как и для оформления доверенности в целом. Для совершения сделки по купле-продаже квартиры необходим стандартный набор документов и доверенность поверенного лица (вместе с оригиналом его паспорта для удостоверения личности.

В случае если имущество, находившееся в долевой собственности менее минимального предельного срока владения, было продано как единый объект права собственности по одному договору купли-продажи, имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле. Если каждый владелец доли в праве собственности на имущество продал свою долю, находившуюся в его собственности по отдельному договору купли-продажи, то он вправе получить имущественный налоговый вычет также в размере 1 000 000 рублей. Пример расчета Доход Иванова Н.В. от продажи в 2017 году приобретенной в 2016 году квартиры составил 2 100 000 руб.


Кадастровая стоимость квартиры по состоянию на 1 января текущего года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на эту квартиру, составила 3 300 000 руб.

Налоговый вычет при продаже квартиры по доверенности

Важно

Ответ юриста. Правоотношения сторон находятся в области вещного права — института собственности и подотрасли финансового права — налогового права, которые регламентируются нормами гл. 20 ГК РФ и Налогового кодекса РФ. В части действий по поручению отношения регламентируются нормами главы 10 ГК РФ, в частности статьей 185 ГК РФ. Согласно ч.1 ст.207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ.


В соответствии с п.5 ч. 1 ст.208 НК РФ доходы от реализации недвижимого имущества физических лиц относятся к доходам от источников в РФ. Согласно п.
В пакет документов входит: Договор купли-продажи квартиры по доверенности Соглашение о продаже квартиры, совершаемой по доверенности, отличается от договора купли-продажи по общим правилам лишь уточнением о наличии доверенности и сведениями о поверенном. Образец договора купли-продажи квартиры по доверенности от продавца представлен ниже. Кто платит налог при сделке с недвижимостью по доверенности? Согласно налоговому законодательству Российской Федерации при получении денежных средств за продажу квартиры необходимо оплатить подоходный налог. Исключение составляет лишь такой случай, при котором реализуемое имущество находится в собственности более трех лет (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Если квартира находится в собственности менее трех лет, то придется оплачивать соответствующий налог.

Сдача документов и их получение в ФНС (Федеральная Налоговая служба) осуществляются гражданами РФ лично. Но в некоторых случаях человек не может самостоятельно выполнить такие действия по ряду причин. В таких ситуациях можно написать доверенность в налоговую, и при наличии этого документа доверенное лицо, на которое оформляется такой документ, имеет право представлять в отделениях ФНС интересы доверителя.

При определенных обстоятельствах любой гражданин может не посещать отделение ФНС лично, а дать право на предоставление документов в такой орган другому лицу.

Обычно такая необходимость связана со следующими ситуациями:

  • в случае болезни доверителя;
  • при отъезде в отпуск или длительную командировку;
  • в случае постоянного проживания в другом городе и невозможности появиться в отделении Налоговой службы по месту прописки.

Часто доверенности такого рода выдаются сотрудникам организаций, руководители которых не имеют времени самостоятельно заниматься документацией, касающейся налогообложения и сборов. Например, доверенность на сдачу отчетности в налоговую часто имеет бухгалтер компании, но в этом случае такой сотрудник может иметь ограниченные полномочия.

В частности, бухгалтер может иметь право сдавать определенные документы, получать различные акты, но при этом руководитель организации может не дать разрешение подписывать определенные виды бумаг, получаемых в ФНС (документы по учету счетов, акты сверки расчетов и другие).

Внимание! Доверенность дает право предоставлять интересы доверителя не только в ФНС, но и в других службах и органах, подконтрольных законам о налогах и сборах. К таким учреждениям относятся некоторые внебюджетные фонды и таможенные органы.

Скачать доверенность в налоговую на подачу и получение документов образец 2019 года

Правила составления доверенности

Такой документ составляется согласно определенным требованиям к оформлению и содержанию. Это официальная бумага, которая при неправильном оформлении может послужить причиной отказа сотрудников Налоговой службы выдавать или принимать документы доверителя.

Если документ требует нотариального заверения – этого легко избежать, так как доверенность составляется на бланке, предоставляемом нотариусом. Но даже если вы используете для доверенности в налоговую образец из интернета или вовсе пишете ее от руки – нотариус при заверении все равно проверит правильность внесенных данных и укажет допущенные ошибки.

Доверенность должна содержать следующие пункты:

  • наименование и дату составления (обязательный пункт, без которого документ будет считаться недействительным);
  • место составления;
  • паспортные данные доверителя или реквизиты юридического лица, от которого составляется документ (включая КПП и ИНН, юридический адрес, название, должность и ФИО руководителя);
  • ФИО и паспортные данные доверенного лица;
  • полномочия и права, которыми будет обладать человек, на чье имя составляется доверенность;
  • срок действия документа (максимальное время действия доверенности – три года с момента составления, без указания срока документ действителен в течение одного года).